Le verifiche e gli accessi fiscali

15 Sep 2021 

9,00-13,00 · Diretta streaming

Programma della giornata

La preparazione dell’accesso e della verifica fiscale

• Anagrafe tributaria
• Informazioni in rete
• Criteri di selezione dei contribuenti
• Indagini a tavolino, l’invito a comparire e il questionario,
• Ricognizioni e controlli esplorativi

L’accesso ai locali e il regime delle autorizzazioni

• Informativa
• Foglio di servizio e ordine d’accesso
• Le autorizzazioni all’accesso, effetti dell’irregolarità o mancanza delle autorizzazioni, durata della verifica e tipologia di locali

L’acquisizione e l’ispezione documentale

• Mancata esibizione di documenti, contabilità “nera” e contabilità inattendibile,
• Fattura generica
• Dato informatico
• Mancata consegna per cause di forza maggiore, contabilità rubata o irreperibile, reato di occultamento o distruzione della documentazione contabile

Diritti e garanzie del contribuente

• Inutilizzabilità delle prove acquisite illegittimamente,
• Comportamento del contribuente
• Assistenza da parte di un professionista
• Statuto del contribuente
• Nemo tenetur
• Principi unionali: divieto fishing expedition

Processo Verbale di Constatazione

• Verbalizzazione delle operazioni di verifica, mancata o incompleta verbalizzazione
• Contenuto minimo, valenza delle dichiarazioni del contribuente
• Omessa redazione del PVC

Osservazioni al PVC

• Ragioni di opportunità e obbligo di motivazione sulle osservazioni del contribuente

Dichiarazioni dei terzi

• Valenza probatoria, segnalazioni anonime, intercettazioni telefoniche e ambientali, prove acquisite in altri procedimenti

Doppio binario

• Rapporti tra procedimento penale e processo tributario, utilizzabilità delle prove